Les CFD sont-ils soumis à l'impôt de retenue à la source ?

Selon les dispositions en vigueur, les CFD sont des contrats à terme réglementés par la loi de l'impôt sur le revenu (en Allemagne : EStG, § 23) et par conséquence ils sont soumis à la taxation sur les bénéfices. Le contribuable reçoit une indeminité différentielle, un certain bénéfice/montant dont la valeur change en fonction d'une grandeur de référence variable. Veuillez remarquer que ce système concerne seulement les clients résidents dans un pays qui a introduit cette loi (par ex. l'Allemagne ou l'Autriche).

Les bénéfices ou les pertes sur les CFD peuvent-ils être facturés avec d'autres rendements sur les revenus ? 

Les bénéfices et les pertes sur les actions constituent un groupe distinct de compensation des pertes. Cela signifie que les bénéfices sur les actions peuvent être facturés avec les pertes de la vente d'action. Cela ne concerne pas les CFD sur actions. Les CFD ne font pas partie - de façon indépendante de la valeur de base - de ce groupe distinct de compensation des pertes sur les actions, parce qu'ils sont des instruments financiers autonomes. Pour cette raison les pertes sur les transactions avec les CFD peuvent être intégrées avec tous les autres rendements positifs sur les revenus tels que les intérêts et les dividendes. 



FXFlat est-il obligé de payer directement l'impôt de retenue à la source sur les revenus ?

Non. Les comptes de nos clients sont gérés par GFT à Londres (Royaume-Uni) - donc par un institut de crédit étranger -, mais l'investisseur doit indiquer son compte de trading et les revenus obtenus dans sa propre déclaration d'impôt. À ce moment là, les revenus seront taxés en fonction de la loi en vigueur dans son pays de résidence.



Les frais liés au trading avec les CFD peuvent-ils être déduits dans le cadre de l'impôt de retenue à la source ? 

La déduction est prévue pour les frais strictement liés aux transactions sur les CFD (par ex. les commissions, les frais de financement, etc.)



Comment FXFlat vous informe-t-il de votre situation fiscale actuelle ?

FXFlat dépose les comptes des clients auprès d'un intermédiaire anglais de services financiers. Comme les intermédiaire financiers au Royaume-Uni ne sont pas obligés d'envoyer la déclaration d'impôts, chaque client peut à tout moment imprimer et vérifier toutes les transactions de son compte.

Le 1er Janvier 2009 l'Allemagne a introduit une nouvelle déduction fiscale concernante les capitaux mobiliers (§ 20 EStG), mais il existe beaucoup de dérogations spéciales. Veuillez noter que les informations ci-dessous ont été choisie seulement pour donner une explication compréhensible de la modification de la loi au 1er Janvier 2009. 


L'impôt de retenue à la source est prélevé - en Allemagne - directement par la banque en tant qu'impôt de retenue à la source sur les capitaux mobiliers et il est versé de façon anonyme. La taxation concerne les placements des capitaux tels que les intérêts, les dividendes et les plus-values ​​des valeurs mobilières (actions, fonds, obligations, options ou autres produit d'innovations financières).


Le calcul de l'impôt est effectué avec un taux fixe de 25% plus une surtaxe de solidarité (5,5% de la retenue à la source) et éventuellement une taxe à verser à l'église (8 ou 9% de l'impôt de retenue à la source), mais celle ci est indépendante de l'impôt sur le revenu du croyant. Les banques, les caisses d'épargne et les établissements financiers prélèveront dorénavant le 25% du rendement total du revenu pour le fisc. Pour cette raison l'impôt sur le revenu concernant le rendement du capital des investisseurs privés est réglementé par la loi à difference de l'impôt sur le revenu des capitaux sans effet de compensation. La base d'imposition est constituée par le revenu brut déduit de l'allocation d'épargne (= un résumé entre l'abattement à la base et l'allocation des frais professionnels). Des déductions ultérieures des frais professionnels ne sont désormais plus possibles. La déduction fiscale relative aux investisseurs d'entreprise n'est pas réglementée. Dans ce cas, la déclaration d'impôt de l'entreprise doit clairement indiquer ces propres revenus. 


Plusieurs États membres de l'Union Européenne ont introduit un système d'imposition sur les plus-values, mais souvent cela concerne seulement les intérêts et les dividendes. Certains États, dont l'Allemagne, ont choisi de soumettre également à l'impôt sur le revenu les plus-values des capitaux mobiliers.


Tous les revenus des capitaux mobiliers sont soumis à l'impôt de retenue à la source, surtout les intérêts sur les investissements auprès des banques, les rendements sur les titres, les dividendes, les fonds communs de placement ou les contrats à terme, les opérations avec les CFDs et le certificats. En outre l'impôt concerne également les bénéfices des contrats privés de vente, en particulier les titres, les apports et les participations dans des sociétés par action (donc pas d'immobilier), la vente des options d'achats et autres opérations liées aux titres et aux produits dérivés. Les opérations sur les devises et les produits dérivés avec livraison physique de la monnaie au moment de l'exercice de l'option ne sont pas compris dans ce système de taxation. Ces rendements sont pour la première fois soumis à l'imposition fiscale en cas d'une échéance de plus d'un an, parce que jusqu'à présent ils étaient soumis à la taxation seulement dans le cadre des opérations spéculatives.


Les revenus des placements sur les devises (par ex. les bénéfices de change sur les comptes en devises étrangères) restent soumis à la taxation (§ 23 de la loi fiscale allemande) en tant qu'opérations de vente et ils doivent être indiqués dans la déclaration d'impôt sur le revenu. L'attestation demandée jusqu'à présent relative aux revenus annuels a été supprimée car les banques ne sont plus obligées par la loi à l'émettre. Des attestations facultatives sont encore disponibles dans certaines banques, mais normalement ce service n'est plus gratuit.


Les processus de vente soumis à la taxation sont présentés au § 20, alinéa 2 de l'impôt sur la retenue à la source. À l'imposition sont soumis :

• la vente des participations dans des sociétés (actions ou participation au capital social),
• la vente des coupons (dividendes ou coupons) sans droit de timbre,
• les bénéfices sur les contrats à terme (dans le cas d'une livraison physique de la monnaie au moment de l'exercice de l'option, donc la banque ne peut pas déduire aucun impôt sur les bénéfices du capital. Voir le § 23 sur les transactions de vente),
• la vente d'une participation dans une société en commandite simple ou d'un prêt participatif,
• la translation du droit hypothécaire, de la dette foncière et des pensions,
• la vente d'une assurance vie en capital et
• la vente d'autres produits d'investissement (§ 20, alinéa 1, n° 7) ou d'un statut juridique (§ 20, alinéa 1, n° 9).

L'encaissement (à la date d'échéance) du capital est également soumis à la taxation comme la vente.


Les revenus des actifs étrangers sont également soumis à l'impôt de retenue à la source. En plus, l'Allemagne a signé des accords de double imposition avec beaucoup d'États. Pour cette raison l'imposition réelle peut être différente dans presque tous les pays parce que chaque localité applique l'impôt de retenue ou l'impôt de retenue à la source et les deux taxes sont imposables totalement ou partialement. En outre, l'impôt de retenue à la source n'existe pas à l'étranger. Le contribuable doit donc s'assumer la responsabilité de s'adresser aux autorités compétentes de son pays pour déclarer les revenus soumis à l'imposition.